Защита компаний от обвинений в использовании фирм-однодневок

Ситуация, когда налоговая инспекция   обвиняет фирму в использовании фирм-однодневок для получения необоснованной налоговой выгоды, случается с каждым вторым предприятием. Итогом защиты налогоплательщика  является судебная инстанция.

Есть механизмы, которые помогут свести к  минимуму возможность в подобных обвинениях.

 Каким образом само предприятие  может само себе помочь в повседневной деятельности?

 Называем Ваши действия, выполнение которых и обеспечит этот минимальный риск:

1.Разрабатываем и утверждаем  Положение предприятия  по проверке контрагентов.

2.Обеспечиваем его выполнение на местах, то есть должен быть конкретный человек в обязанность которого  входит работа по выполнению данного положения. Руководитель предприятия также должен развить в себе привычку проверять, как это нововведение исполняется, иначе   толку в его применении не будет.

3.Документы  по проверке контрагента  находятся на хранении  не менее пяти лет,чтобы их можно было использовать  для защиты в суде.

4.Так, какое должно быть это положение, что оно должно включать в себя?

Отвечаем:

1.Получаем заверенные копии учредительных документов, заверенные доверенности и подтверждение полномочий на их выдачу, протоколы, приказы.

2.Получаем выписку из ЕГРЮЛ.

3.Сбор и проверка дополнительной информации о компании из открытых источников.

Что делать, если  получена претензия от налоговой по  данному факту?

Конечно оспаривать и в первую очередь  искать  в акте  нестыковки и наличие копий документов на основании , которых налоговая и сделала свой  вывод. Отсутствие таких документов поставит Вас в невыгодное положение, когда Вы не сможете   построить защиту против аргументов налоговой.

   Пишите   заявление о предоставление этих документов со ссылкой на   приказ ФНС России от 21.07.11года №ММВ-7-2/457. Данный акт отменил  пункт 1.15 Требований  к составлению акта налоговой проверки ( Приложение  №6,утв.приказом ФНС России от  25.12.06г №САЭ-3-3-06/892). Этот пункт давал право налоговой не предоставлять налогоплательщику  документы для ознакомления.

Что служит доказательством реальности сделки?

Все первичные документы, сопровождавшие сделку:

- Договора,дополнительные соглашения;

- прайс-листы на услуги, предварительная переписка;

- товарные накладные, товаротранспортные документы;

- договоры с перевозчиками, таможенные декларации;

- акты приёмки товара и акты по отпуску товара на своём производстве;

- складские карточки, приходные ордера, договоры ответственного хранения;

- инвентаризационные описи, ведомости  по списанию товаров;

- сметы,нормы расходов, любые иные документы, подтверждающие использование товара на  Вашем производстве;

- ведомости оприходования готовой продукции,карточки складского учёта, договора с покупателями,документы, которые будут подтверждать факт применения данного товара у Вас на предприятии;

- Все документы, их суммы должны найти отражения в декларациях  и с них должны быть уплачены все налоги;

- При судебной защите надо показывать суду,что позиция налоговиков слабая, что у них доказательств по принадлежности Вашего контрагента  к фирме-однодневке - мало. Посмотрите  каким документом они доказывают принадлежность к фирме — однодневке. Если они предоставят только выписку с банка,  где отсутствуют обороты, то это недостаточный факт.

Требуйте, чтобы налоговая предоставила суду доказательства запроса у данной фирмы первичной учётной документации по сделке и если таких действий ими во время проверке проведено не было, то ИМНС пользуется  не документальными свидетельствами. Таким образом налоговая использует — домыслы, а они не могут быть положены в основу доказательств.

Если всё именно так, как мы указываем, то  делайте дополнение  к иску  в суд  о том, что данные факты свидетельствуют о нарушении налоговой статьи 100 НК РФ и требований к составлению акта выездной проверки, что является основанием для признания акта и решения налоговой  недействительными и  незаконными.